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2017年出口退税所需资料明细

作者:admin 来源: 创客大师兄 更新时间:2016-11-28 11:13:05    浏览次数:3692

出口退税所需资料明细

申报资料:

1.《外贸企业出口退税进货明细的申报表》;

2.《外贸企业出口退税汇总的申报表》;

3.出口货物退(免)税正式申报电子数据;

4.《外贸企业出口退税出口明细的申报表》;

5.下列原始凭证

(1)出口货物报关单;

(2)增值税专用发票(抵扣联)、出口退税进货分批申报单、海关进口的增值税专用缴款书(提供海关进口的增值税的专用缴款书的,还需同时提供进口货物的报关单,下同);

(3)出口收汇核销单;(此条已废止)

(4)委托出口的货物,还应提供受托方的主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本;

(5)属应税消费品的,还应提供消费税的专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书(提供海关进口消费税专用缴款书的,还需同时提供进口货物的报关单,下同);

(6)主管的税务机关要求提供的其他资料。

注意事项

为保证出口资料与账务处理的一致性,需注意以下几点:

1、 汇率:以中国人民银行每月首日公布的汇率为记账汇率。

2、 进行外币折合人民币计算,以海关报关单为准逐条计算,避免出现误差。

3、 为保证折算的准确,建议先行录入出口申报数据,再按照出口申报数据进行账务处理。账务处理完成,申报增值税,再按照申报成功的增值税资料,继续录入出口申报数据中的增值税资料。

4、 为防止出口资料出现过期现象,建议进行出口业务登记,按出口时间顺序记录单证不齐业务,随时控制到期申报时间,避免因单证过期造成免抵税损失。

5、 因发票金额与收汇金额不符造成的差额,要及时调整申报出口收入;因按外汇牌价计算的出口收入与实际结汇造成的人民币差额,要随时调整汇兑损益。

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